Fehlende Rechnung ein Zahlungsbeleg reicht nicht aus!

Sehr geehrte Damen und Herren,

über Ihr Portal wurde ein Hotel gebucht – Veranstalter ist Expedia. Da der Sitz in den USA ist, ist die Rechnung ohne Umsatzsteuer zu erstellen. Die Leistung wurde jedoch im Inland erbracht und somit ist sie umsatzsteuerpflichtig.

Nun schreibt Expedia verzichten Sie auf die Vorsteuer und nehmen den Zahlbeleg. Das Hotel kann keine Rechnung ausstellen, da sie den gebuchten Betrag nicht erhalten.

Ferner ist dieser Vorgang in der Umsatzsteuererklärung separat zu deklarieren. Und dazu benötigen wir eine Rechnung - nicht nur die Zahlungsbestätigung.

Anbei mal ein Schaubild:

Drittland - Empfangene Dienstleistung buchen
Bei empfangenen Leistungen aus dem Drittland, die in Deutschland umsatzsteuerpflichtig sind, erfassen Sie den Nettowert im Feld 84 der Umsatzsteuer-Voranmeldung und daneben die deutsche Umsatzsteuer. Die Vorsteuer ist im Feld 67 zu erfassen, wenn sie abziehbar ist.

Beispiel:
Ein amerikanischer Berater war für ein deutsches Unternehmen tätig für 500 Euro. Die Rechnung wurde ohne Umsatzsteuer ausgestellt, da diese Beratung in Deutschland umsatzsteuerpflichtig ist.


Dafür sind zwei Buchungen erforderlich. Sie buchen den Nettobetrag der Rechnung zunächst auf das Aufwandskonto „Leistung eines im Drittland ansässigen Unternehmens 19%“. Die Umsatzsteuer sowie die abziehbare Vorsteuer buchen Sie anschließend auf die Konten „Vorsteuer und Umsatzsteuer gemäß § 13b UStG“. Viele Buchführungsprogramme erledigen die zweite Buchung automatisch, wenn Sie das richtige Konto bzw. den richtigen Steuersatz eingeben.
Übersicht Drittland
Leistung und Ausland

Warum arbeiten Sie mit Expedia zusammen, wenn die keine Rechnungen ausstellen können oder wollen?

Könnte ein kompetenter Mitarbeiter die Rechnung ausstellen? Ggf. manuell (möglichst im Steuerrecht erfahren)